聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目墊資款管理
聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目，即其它施工單位（掛靠單位）借用我方單位資質(zhì)投標(biāo)、中標(biāo)后讓其經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，我方只收取管理費(fèi)。
現(xiàn)實(shí)情況：
1、由于“營(yíng)改增”后，為實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的沖抵、我們會(huì)要求掛靠單位給我們提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，他所購(gòu)買的材料款、收到的工程款必須走我方的公司賬戶。材料供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票抬頭也必須是我方的單位名稱，這樣就使得“發(fā)票”、“付款”兩者一致。
2、聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目墊資款管理就是工程前期經(jīng)常要購(gòu)買材料等、我們不可能替掛靠單位墊付，這樣需要先讓他把錢打到我公司賬戶、再?gòu)奈夜举~戶支付出去。收工程款時(shí)，甲方也是把錢打到我公司賬戶，我們?cè)俜到o掛靠單位。這樣從外賬來(lái)看，我們賬戶對(duì)外的收支流水都有發(fā)票、沒(méi)有破綻。
如下圖：
注：但對(duì)掛靠單位的流水是沒(méi)有發(fā)票，財(cái)務(wù)人員可在財(cái)務(wù)軟件中做“其他應(yīng)收款”、“其它應(yīng)付款”或“工程借款”、“工程還款”的會(huì)計(jì)憑證來(lái)倒賬。
解決辦法：
1、聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目墊資款管理可通過(guò)軟件中的【墊資收款】來(lái)處理掛靠單位在我公司賬戶上預(yù)留的錢，用【墊資付款】來(lái)支付他發(fā)生材料款、分包款等。
2、通過(guò)【發(fā)票登記】來(lái)登記該項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、銷項(xiàng)發(fā)票。（由于不是自營(yíng)項(xiàng)目，至于掛靠單位具體業(yè)務(wù)單位我們沒(méi)有必要再錄入，【發(fā)票登記】中也不用再做發(fā)票的對(duì)應(yīng)關(guān)系）。
3、當(dāng)“墊資款”不足，可以通過(guò)“應(yīng)付掛靠單位的工程款”來(lái)轉(zhuǎn)存到“墊資款”中。
4、及時(shí)做【扣繳稅費(fèi)】，在收到甲方工程款后要及時(shí)扣除管理費(fèi)或稅金。
5、為保證我們每個(gè)月開(kāi)出銷項(xiàng)票與進(jìn)項(xiàng)票成比例，比如進(jìn)項(xiàng)票/銷項(xiàng)票=90%，我們可以要求他每個(gè)月給咱們提供所開(kāi)發(fā)票90%的進(jìn)項(xiàng)票。如果達(dá)不到，再扣稅金，下月交過(guò)來(lái)后再做扣繳返還。
注：該項(xiàng)目所有發(fā)生的稅金（包括：應(yīng)繳增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加稅、印花稅、水利基金等等）還要核算清楚，以便我們準(zhǔn)確扣除，有關(guān)該操作請(qǐng)參見(jiàn)以后的視頻講解...
一、具體操作流程如下：
1. 建立合同。
聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目墊資款管理中其它施工單位即掛靠單位，以下簡(jiǎn)稱聯(lián)營(yíng)單位，借用我方單位資質(zhì)投標(biāo)、中標(biāo)后以我公司資質(zhì)與建設(shè)單位簽訂承包合同，我公司與聯(lián)營(yíng)單位簽訂分包合同（如下圖），其中分包合同付款基數(shù)選擇“按承包合同收款”。
在建立分包合同時(shí)可選擇在“付款前扣款”處打鉤，這樣在付款前，必須做扣繳費(fèi)用才能付款，避免有忘記扣款的情況。具體參見(jiàn)文章“分包合同付款前扣款的使用”
2. 我方先收取聯(lián)營(yíng)單位墊資款
在工程項(xiàng)目管理軟件【分包合同】-【墊支款記錄】處選擇執(zhí)行收款，或者在【財(cái)務(wù)管理】-【付款單收款單】新建收款單選擇墊資款收款。
選擇好支付方式和對(duì)應(yīng)的收款銀行賬戶，并填寫好存入金額，點(diǎn)擊保存。
3、當(dāng)替其支付材料款時(shí)，我們要從墊資款中支付。
在【分包合同】-【墊資款記錄】處選擇執(zhí)行付款，或者在【財(cái)務(wù)管理】-【付款單收款單】新建付款單選擇墊資款付款。
選擇好支付方式和對(duì)應(yīng)的付款銀行賬戶，并填寫好使用金額，點(diǎn)擊保存。
注:其中使用金額不能超過(guò)目前余額。
收付款單填寫完成之后，可在墊資款記錄查看收支流水。
二、同一聯(lián)營(yíng)單位，多個(gè)項(xiàng)目墊資款混用
1、墊資款存入
在聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目墊資款管理中如果同一個(gè)聯(lián)營(yíng)單位多次借我方資質(zhì)投標(biāo)，項(xiàng)目同時(shí)經(jīng)營(yíng)，在收取和支付墊資款時(shí)可以添加多個(gè)項(xiàng)目。如下圖：
2、墊資款支出
在聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目墊資款管理中支出墊資款時(shí)，添加多個(gè)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目。
3. 查詢聯(lián)營(yíng)單位墊資款余額
3.1 查詢聯(lián)營(yíng)單位所有墊資款余額?？梢栽凇痉职贤?【合同分包商匯總】處查詢。
3.2 按合同查詢各合同墊資款余額?？梢栽凇痉职贤?【合同查詢】處查詢。
三、如何將應(yīng)付聯(lián)營(yíng)單位的工程款轉(zhuǎn)為墊資款使用。
當(dāng)墊資款余額不足時(shí)，工程款還有余額，可以通過(guò)扣繳費(fèi)用，轉(zhuǎn)為墊資款余額。
保存后，則在聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目墊資款管理中需要支付聯(lián)營(yíng)單位的工程款減少，聯(lián)營(yíng)單位的墊資款增加。查詢墊資款記錄，如下圖：
在【分包合同】-【合同分包商匯總】處查詢，如圖:
在【分包合同】-【合同查詢】處查詢，如圖:
以上操作可參見(jiàn)教學(xué)視頻“聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目視頻演示”。
原文章下載：聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目墊資款管理.doc
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